Cesja umowy leasingu - teoria i praktyka

[Michał Krupiński]

KOLEC, A skąd wiesz, że tego nie robią?

Gdyby robili, to pewnie ludzie by się nie decydowali, bo po co im leasing bez odliczeń?

Firma leasingowa nie jest od trzymania leasingobiorców za rączkę. Jeśli prawo coś umożliwia, to znaczy, że jest to możliwe... Proste.
Ja bardziej dziwię się firmom leasingowym, które nie pozwalają robić cesji... Obawiam się, że wcale to nie jest w trosce o klientów, tylko jest to jeden ze sposobów na ich ewentualne przyduszenie... Ale może się mylę.
Tym bardziej, że różne sytuacje w życiu się zdarzają i czasem może ktoś wolałby zrobić cesję nawet za cenę utraty możliwości odliczeń podatkowych.

Druga sprawa to to, że w tym przypadku jest różna interpretacja organów skarbowych, więc tym bardziej nie widzę powodu, żeby firma leasingowa autorytarnie decydowała o tym, że nie da leasingobiorcy takiej możliwości rozliczenia umowy.
Zgodzę się jednak, że dobrze by było gdyby pracownicy firm leasingowych mieli instrukcje do informowania klientów (zarówno cedentów jak i cesjonariuszy) o możliwych, przykrych konsekwencjach takiej cesji.

[KOLEC]

Tym bardziej, że różne sytuacje w życiu się zdarzają i czasem może ktoś wolałby zrobić cesję nawet za cenę utraty możliwości odliczeń podatkowych.

Jakie sytuacje ma kolega na myśli?

[Michał Krupiński]

Tym bardziej, że różne sytuacje w życiu się zdarzają i czasem może ktoś wolałby zrobić cesję nawet za cenę utraty możliwości odliczeń podatkowych.

Jakie sytuacje ma kolega na myśli?

Życiowe!
No nie wiem - różnie w życiu bywa. Czasem firma się likwiduje, albo zawiesza działalność, ale restrukturyzuje się zmieniając formę prowadzenia działalności, albo choćby stara się pozbyć zobowiązań w przypadku kłopotów finansowych.
Wtedy zawsze lepiej mieć możliwość przepisania umowy na inny podmiot niż mieć pod górkę...

Right?

[Michał Krupiński]

To o czym tu pisaliśmy dziś jest w GP:
gazetaprawna.pl/artykuly/331905,cesja_umowy_leasingu_moze_byc_ryzykowna.html

Zapraszam do lektury, z tym, że nie ma tam nic więcej ponadto co tu napisaliśmy, ale ważny jest ten fragment - chodzi o rozliczenie VAT:

W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi VAT zasadniczo przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony. Zatem nowy korzystający będzie miał prawo do odliczania podatku naliczonego, jeżeli przedmiot leasingu będzie wykorzystywany do celów działalności opodatkowanej.

Dotychczasowy leasingobiorca nie ma zaś obowiązku korekty deklaracji VAT w związku z dotychczasowym odliczeniem podatku naliczonego, pod warunkiem że w okresie odliczenia podatku naliczonego samochód był wykorzystywany do celów działalności opodatkowanej.

Konkluzja jest z tego taka, że przynajmniej z tytułu VAT nie powinno być problemu. Choć nadal zależy to oczywiście od interpretacji właściwego US. Gdyby była niekorzystna, to pozostaje droga odwoławcza.

[Tomasz Piotrowski]

Konkluzja jest z tego taka, że przynajmniej z tytułu VAT nie powinno być problemu.

Co potwierdza, że kolejny raz jest niekonsekwencja w podatku dochodowym i podatku VAT. Sytuacja ta sama, a jakże różne skutki.

[podatnik]

Wygląda na to, że jednak można zaliczać do kosztów raty umowy leasingu po cesji, nawet jeśli nie będzie ona umową leasingu z definicji prawa podatkowego.
Wystarczy, że przedmiot leasingu użytkowany jest do przysporzenia przychodu.

Kwalifikowanie opłat wynikających z umowy leasingu należy oprzeć o podstawową zasadę zaliczania wydatków do kosztów podatkowych, znajdującą swoje odbicie w przepisach art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz art. 22 ust. 1 ustawy o PIT. Oznacza to, że osoba trzecia wstępująca w prawa dotychczasowego leasingobiorcy ma prawo do kwalifikowania do kosztów podatkowych rat uiszczanych na rzecz leasingodawcy tylko wówczas, gdy poniesione wydatki mają związek ze źródłem przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Zatem wydatki poniesione w związku z opłatami wynikającymi z cesji umowy leasingowej mogą być uznane za koszt poniesiony w celu osiągnięcia lub zachowania przychodów i mogą być kosztami podatkowymi. Oznacza to, że gdy jakaś osoba użytkuje samochód w wyniku cesji umowy leasingu, zaś samochód ma pośredni lub bezpośredni związek ze źródłem przychodów, wówczas koszty jego używania stanowią koszty uzyskania przychodów. Urząd Skarbowy Łódź – Widzew w postanowieniu z dnia 10.03.06. r. (sygn. IX-005/64/Z/K/06) stwierdza, że /…/ ustawodawca w art. 23 ustawy o PIT nie wymienia wśród wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów kosztów odpowiadających wartości spłacanych rat leasingowych w przypadku przejęcia cesji umowy.

[Michał Krupiński]

Wygląda na to, że jednak można zaliczać do kosztów raty umowy leasingu po cesji, nawet jeśli nie będzie ona umową leasingu z definicji prawa podatkowego.
Wystarczy, że przedmiot leasingu użytkowany jest do przysporzenia przychodu.

Podatnik masz rację!
Tylko trzeba pamiętać, że to nadal nie będzie w myśl regulacji podatkowych umowa leasingu, tylko jakby najmu.

Drugim problemem jest to, że trzeba będzie przekonać urzędnika, że przedmiot leasingu faktycznie związany jest z wykonywaną działalnością.
W przypadku jakiś maszyn, czy samochodów dostawczych/ciężarowych nie powinno być większego problemu (teoretycznie), ale w przypadku samochodów osobowych mogą pojawić się wątpliwości...

Dlatego właśnie powstał ten temat - jako przestroga, że może być różnie - kwadratowo lub podłużnie.
Trzeba liczyć się z tym, że można się będzie szarpać z US, a już na pewno nie powinno rozliczać się kosztów tak jakby to była zwykła umowa leasingu.
Bo to może być praktycznie pewna wtopa.

[kaska23]

Witam

Ja mam takie pytanie, ponieważ mam zamiar zrobic cesje leasingowa samochodu osobowego. Leasing jeszcze bedzie trwal 2 lata, zostalo jeszcze ok 15 tys do splaty a wartosc samochodu na dzien dzisiejszy szacuje sie mniej wiecej od 23 do 26 tys. Czy cesja musi byc na tak kwote jaka jest do konca splaty w tym przypadku (15 tys) czy moze byc zawyrzona, zeby jednak nie stracic. Bo na to wyglad ze ktos sobie weznie auto za 15 tys a wartosc jest znacznie wieksza. Czy lepie pozostawic tak jak jest (czyli dalej spłacac).

Za odpowiedz bebde wdzieczna

[Lui]

kaska23, Dlaczego chcesz zrobić cesje? Napisz jaki cel Ci przyświeca to może uda się coś podpowiedzieć.

[kaska]

Dziekuje za odpowiedz.

Ponieważ, moja sytuacja finansowa nie pozwal mi na dalszą spłatę. Dodam jeszcze że samochód chce wziąść moj byly partner a znając go to cwaniaczek.